BOX 1

Aanpassing schijven en tarieven box 1

Het inkomen vanaf waar het toptarief van toepassing is, wordt extra verhoogd naast de jaarlijks indexatie. Verder wordt het tarief in de eerste schijf verlaagd in het kader van lastenverlichting voor lage en middeninkomens. Omdat in de jaren tot en met 2024 het tarief in de eerste en tweede schijf gelijk is (zie ook de tabel hieronder) ontstaat hierdoor vanaf 2025 effectief een extra tariefschijf in de inkomstenbelasting.

BOX 2

Het box 2-toptarief gaat omlaag van 33 procent (2024) naar 31 procent.

Tarief schijf	2024	2025
Schijf 1 (tot € 67.804)	24,5%	24,5%
Schijf 2 (vanaf € 67.804)	33%	31%

BOX 3

In het Hoofdlijnenakkoord was aangekondigd dat het box 3-tarief omlaag zou gaan, zonder te vermelden tot welk percentage (2024: 36%).  In het pakket Belastingplan 2025 vinden we hier echter niets over terug, daarmee blijft het box 3-tarief in 2025 36 procent.

Tegenbewijsregeling voor box 3

Er komt een tegenbewijsregeling voor box 3-belastingplichtigen. Belastingplichtigen kunnen vanaf medio 2025 hun werkelijk rendement, over hun gehele vermogen, opgeven via het formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement’. Tussen half oktober en half november 2024 hebben de betreffende belastingplichtigen een informatiebrief ontvangen